Huidige innovatieboxregime

Nederland heeft in de afgelopen jaren een uitstekende reputatie opgebouwd bij het stimuleren van innovatieve bedrijven en het aantrekken van hoogwaardige werkgelegenheid in Nederland. Zo kan een bedrijf vanaf de ontwikkelingsfase in de loonsfeer de Wet Bevordering voor Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) benutten. In de exploitatiefase biedt de innovatiebox voor door het bedrijf voor eigen rekening en risico ontwikkelde innovaties uitkomst op een aantrekkelijk fiscaal voordeel. Innovatieve bedrijven kunnen met de fiscale innovatiebox aanspraak maken op de mogelijkheid (een deel van) de winst uit innovatie af te rekenen tegen een aantrekkelijk belastingtarief van 5% (in plaats van 20% á 25%).

Op 12 april 2012 is in Berlijn het nieuwe belastingverdrag met Duitsland ondertekend. Na jarenlange politieke debatten aan Nederlandse kant heeft de Eerste Kamer het belastingverdrag bij wet van 19 mei 2015 goedgekeurd. Na de publicatie van het goedkeuringswetvoorstel in het Staatsblad in juni 2015 kan het belastingverdrag op 1 januari 2016 in werking kan treden. Het nieuwe verdrag kan belangrijke fiscale gevolgen hebben voor ondernemingen, grensarbeiders, directeuren en pensioengerechtigden. Het verdrag ziet op de directe Nederlandse- en Duitse belastingen inclusief Lohn- en Kapitalertragsteuer en de Solidaritätszuschlag. Het verdrag ziet dus niet op de verdeling van heffingsrechten voor de schenk- en erfbelasting.

Een belegger heeft 400 aandelen Alstria Office Reit en 500 aandelen Hamborner Reit. In beide gevallen betreft het Duitse vastgoedfondsen. In het ene geval was wél en in het andere geval was géén Duitse dividendbelasting verschuldigd. Hoe kan dat?

Gisteren (donderdag 12 november) in het Financiele Dagblad:

Nederland heeft een nieuwe bres geslagen in het Zwitserse bankgeheim. De Zwitserse belastingdienst heeft ingestemd met een groepsverzoek van zijn Nederlandse tegenvoeter om de klantgegevens vrij te geven van Nederlandse rekeninghouders bij de Zwitserse bank UBS.

Innovative Tax BV gaat verhuizen.

Vanaf maandag 7 september 2015 is het nieuwe bezoekadres:

Kerkenbos 1075Q
6546BB Nijmegen

Het postadres blijft hetzelfde:

Postbus 31255
6503CG Nijmegen

Op 12 april 2012 is in Berlijn het nieuwe belastingverdrag met Duitsland ondertekend. Na jarenlange politieke debatten aan Nederlandse kant heeft de Eerste Kamer het belastingverdrag bij wet van 19 mei 2015 goedgekeurd zodat het belastingverdrag op 1 januari 2016 in werking kan treden. Het nieuwe belastingverdrag kan belangrijke fiscale gevolgen hebben voor ondernemingen, grensarbeiders, directeuren en pensioengerechtigden. Opmerkelijk is ook dat beide landen hun eigen nationale anti-misbruikbepalingen kunnen toepassen. In deze bijdrage zal ik aandacht besteden aan de fiscale gevolgen.

Nederland en Duitsland willen volledig transparant zijn als het gaat om tussen Belastingdiensten en bedrijven gemaakte afspraken (tax rulings inclusief innovatiebox) die gevolgen hebben voor het andere land. De Belastingdiensten van beide landen gaan daarom actief en spontaan met elkaar informatie uitwisselen. Afspraken omtrent dit initiatief zijn vastgelegd in een Memorandum of Understanding dat op 14 juli 2015 door minister Dijsselbloem en minister Schäuble in Brussel is ondertekend. Nederland en Duitsland lopen hiermee voorop in Europa en Nederland onderstreept hiermee bovendien zijn ambities op het vlak van transparantie als middel om belastingontwijking tegen te gaan.

Nadat de Eidgenössische Steuerverwaltung (Zwitserse Belastingdienst) de afgelopen tijd naar eigen zeggen door collega’s uit andere landen (o.a. Europese Unie, Noorwegen, Israël, Verenigde Staten, India) is overstelpt met verzoeken om informatie over de spaartegoeden van buitenlandse rekeninghouders is de Zwitserse Belastingdienst overgegaan tot het publiceren van diverse gegevens van deze mensen in de Zwitserse Sonntagszeitung (Zwitserse Staatscourant) De namen, nationaliteit, het laatste bekende adres en de geboortedata van de personen (natuurlijke- en rechtspersonen) staan vermeld.

Op het gebied van internationale uitwisseling van fiscaal relevante gegevens zijn de ontwikkelingen de laatste jaren nauwelijks bij te houden. Zo heeft Nederland sinds 1 juli 2014 daadwerkelijk te maken met de Amerikaanse Foreign Authorities Tax Compliance Act, hierna: te noemen FATCA. Kort maar krachtig komt het er op neer dat Nederlandse financiële instellingen informatie moeten verstrekken over Amerikaanse staatsburgers aan de Amerikaanse Belastingdienst. Met de FATCA beogen de Verenigde Staten te bestrijden dat Amerikaanse personen hun buitenlandse investeringen buiten het zicht van de Amerikaanse Belastingdienst houden. In de praktijk zal een Amerikaans staatsburger die in Nederland woont doorgaans eerst met de FATCA te maken krijgen wanneer hij /zij beschikt over bijvoorbeeld een Nederlandse bankrekening met een saldo van meer dan US$ 1 miljoen.

Afgelopen donderdag heeft het Europese Hof uitspraak gedaan in een door de Nederlander De Ruyter aangespannen zaak tegen de hoogte van de Franse vermogenswinstbelasting.
Sinds 1 augustus 2012 heeft Frankrijk namelijk een extra heffing ingevoerd om bijvoorbeeld Nederlanders (woonachtig in Nederland) met een tweede huis in Frankrijk net zo zwaar te belasten bij de verkoop van hun woning als de Fransen zelf. Als de Fransen namelijk hun woning met winst verkochten waren zij over deze vermogenswinst 34,5% belasting verschuldigd. Dit tarief bestaat voor 15,5% uit sociale lasten.