Nieuw belastingverdrag met België per 1 januari 2026?

Op 21 juni 2023 hebben de Nederlandse en Belgische verantwoordelijken van de ministeries Financiën het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en België ondertekend. Dit nieuwe verdrag vervangt het huidige verdrag uit 2001, en is er op gericht om dubbele belasting te voorkomen, misbruik te bestrijden en knelpunten uit het oude belastingverdrag op te lossen.

Het zal de lezer niet zijn ontgaan dat het arrest van de Hoge Raad van 24 december 2021 een bom onder het fundament van het box 3 stelsel heeft gelegd waarbij op basis van een fictief verondersteld rendement voor de belegger de inkomstenbelastingheffing plaatsvindt. In genoemd arrest bepaalde de Hoge Raad dat de box 3 belastingheffing op basis van het daadwerkelijke door de belegger gerealiseerde rendement moet plaatsvinden. De Belastingdienst heeft inmiddels een box 3 rechtshersteloperatie op touw gezet die momenteel nog volop gaande is. Mogelijk is er eerst per 2027 een nieuw toekomstbestendig box 3 stelsel.

Verdrag tussen het Koninkrijk der Nederlanden en de Republiek Cyprus tot het vermijden [...] voorkomen van het ontduiken en ontwijken van belasting, Nicosia, 01-06-2021

Nederland heeft met Cyprus een belastingverdrag gesloten. In dit verdrag staan afspraken die moeten voorkomen dat enerzijds burgers of bedrijven dubbel belasting betalen en anderzijds dat belastingheffing wordt ontweken.

Nederland en Chili hebben een belastingverdrag ter vermijding van dubbele belastingheffing gesloten. Het verdrag moet in beide landen nog worden goedgekeurd. Daarvoor geldt een goedkeuringsprocedure. Hoewel het verdrag met Chili nog niet eens in werking is getreden, was er op 9 maart 2022 al een wijzigingsprotocol bij het verdrag ondertekend. Recent is in Nederland het verdrag op 24 mei 2022 ter stilzwijgende goedkeuring aangeboden aan de beide Kamers van de Staten-Generaal.

Verdrag tussen het Koninkrijk der Nederlanden en de Republiek Chili tot het vermijden van dubbele belasting met betrekking tot belastingen naar het inkomen en naar het vermogen en het voorkomen van het ontduiken en ontwijken van belasting

Op 24 maart 2021 hebben Nederland en Duitsland een protocol tot wijziging van het belastingverdrag Nederland-Duitsland ondertekend. Dit protocol ziet onder andere op wijzigingen ten aanzien van het heffingsrecht over (kortdurende) socialezekerheidsuitkeringen en op het in lijn brengen van het belastingverdrag met de door Nederland en Duitsland gemaakte keuzes bij het Multilateraal Instrument (MLI) over het tegengaan van belastingontwijking.

Om te mogen heffen, moet je ook kunnen heffen’. Deze oneliner symboliseert het doel van de conserverende aanslag. Immers de conserverende aanslag is de manier waarop Nederland haar heffingsrechten bij emigratie van belastingplichtigen wil behouden over onder meer premies van gefacilieerde lijfrente die in Nederland ten laste van het inkomen zijn gebracht en via de zogenaamde omkeerregel opgebouwde aanspraken en bijdragen ingevolge een fiscaal gefacilieerde pensioenregeling.

Multilateraal Instrument (MLI) en Nederlandse belastingverdragen

Het zogenaamde Multilateraal Instrument is ontstaan uit een project tegen belastingontwijking van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO), het BEPS-project (Base Erosion and Profit Shifting, ofwel winstverschuiving en uitholling van belastinggrondslagen)

In Nederland kunnen er via vooroverleg met de Belastingdienst op een open en goede manier langjarige afspraken worden gemaakt over de toepassing van de fiscale innovatiebox voor kleine en grote belastingplichtigen.